За какие годы можно вернуть налог и до какого числа подавать декларацию

Три года на возврат: как считать

Вернуть налог можно за три последних года: 3-НДФЛ, отправленная в 2026-м, учтёт расходы 2023–2025, а 2022-й уже за пределами окна, сколько бы чеков за него ни сохранилось. Возврат устроен как перерасчёт за прошлое: доход уменьшают на расходы, и часть удержанного НДФЛ превращается в переплату. Вернуть её можно, если заявление отправлено в течение трёх лет (п. 7 ст. 11.3 НК РФ; раньше то же правило стояло в статье 78).

2023-й закрывается 31 декабря. Если отправить отчёт за него в январе 2027-го, переплату по общему правилу уже не вернут.

Заявить сразу несколько лет можно, только на каждый понадобится свой файл со своим бланком, справкой о доходах и платёжными документами. Обычно на это хватает одного вечера.

Год оплаты для социальных вычетов

Лечение, обучение, фитнес и страхование жизни уменьшают доход в том календарном периоде, когда за них заплатили (статья 219). Допустим, зубы лечили в 2024-м, а на работу человек вышел только в следующем январе. Перенести расходы туда, где была зарплата, не получится, и в такой ситуации получать нечего, сколько бумаг ни отправляй. Из той же привязки к дате оплаты следует ещё кое-что:

• Без дохода в момент оплаты денег не будет. В примере с лечением зубов не поможет ни отчёт за 2024-й, ни за следующий.
• Остаток сгорает. Если расходы больше лимита или больше удержанного с зарплаты, разница пропадает.
• Лимит берут по дате платежа. Чек 2023-го проверяют по прежнему пределу, более поздние оплаты — по новому.

Когда впереди дорогое лечение или учёба, платежи можно разнести по обе стороны от 1 января: два семестра, оплаченные в декабре и в январе, дадут два отдельных лимита. Суммы для каждого собраны в материале «Пределы социальных льгот за 2023–2025».

Покупка квартиры много лет назад

С жильём всё наоборот. Право на жилищную льготу сроком не ограничено, и покупка 2012-го подходит так же, как прошлогодняя. Ограничена только сумма, которую можно получить: это НДФЛ, удержанный за последнюю трёхлетку, а не сразу после сделки.

• Остаток уходит вперёдНевыбранная часть используется дальше, пока не закончится (пункт 9 статьи 220).
• Назад нельзяУдержанное до появления права не учитывают: если квартира куплена в 2025-м, за 2024-й по ней ничего не вернут.
• Исключение для пенсионеровПолучатель пенсии вправе отнести остаток на три предшествующих года, считая от того, в котором он образовался (пункт 10 там же).

Например, квартиру купили в 2019-м и расходы ни разу не заявляли. В 2026-м можно отправить три декларации, за 2023–2025, и вернуть удержанное тогда в пределах положенной суммы. НДФЛ за 2019–2022 уже не вернуть, но размер самого права от этого не уменьшился, и неиспользованная часть пригодится с 2026-го и дальше.

Проценты по ипотеке считают так же: в декларацию вносят все проценты, уплаченные с начала кредита, а деньги возвращают в пределах удержанного за открытые периоды. Подробнее — в статьях «Вычет при покупке квартиры» и «Вычет по процентам по ипотеке».

Кому отчитываться до 30 апреля

Апрельский срок установлен для тех, кто обязан сам задекларировать полученный доход (статьи 228 и 229), а на возврат налога он не влияет. Это нужно, например, в таких случаях:

• машину продали дороже 250 000 ₽, а владели ею меньше трёх лет;
• жильё или землю продали, не дождавшись минимального срока владения — трёх или пяти лет;
• в подарок досталась недвижимость, автомобиль или акции не от близкого родственника;
• квартиру сдавали частному нанимателю, не будучи самозанятым;
• с дохода не удержали НДФЛ, а налоговый агент не сообщил об этом в инспекцию.

Если последний день выпал на выходной или праздник, он сдвигается на ближайший рабочий (статья 6.1). За опоздание штрафуют на 5 % неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц, но не меньше 1 000 ₽ и не больше 30 % (статья 119 кодекса).

Когда декларация при продаже нужна и как свести платёж к нулю, разобрано в статьях «3-НДФЛ при продаже автомобиля» и «Налог с продажи квартиры».

Если продажа и вычет совпали по времени

Отчёт на все поводы один, сколько бы их ни было. Продали машину и лечили зубы в 2025-м? Всё идёт в один файл. Дату тогда диктует самый строгий повод: раз есть доход от продажи, отчитаться нужно до конца апреля.

Пропустили этот срок, а право на льготу осталось: её заявляют в той же 3-НДФЛ, отправленной с опозданием, или в уточнённой. Штраф считается от суммы к уплате. Вычеты её уменьшают.

Сколько ждать после подачи

Камеральная проверка занимает до трёх месяцев со дня подачи (статья 88). Считают их отдельно по каждому документу: отправили три файла одним днём, и три проверки идут параллельно. Потом переплату возвращают по правилам статей 78 и 79 Налогового кодекса на счёт из заявления. Долги по другим налогам сначала погасят.

Ускорить проверку нельзя, зато можно не затягивать её самому: приложить все документы сразу и отвечать на запросы инспекции через личный кабинет. Как отправить файл и следить за ходом проверки, описано в статье «Как подать 3-НДФЛ через личный кабинет».

Что сделать до 31 декабря

• Вспомните расходы 2023-го: лечение, обучение, фитнес. Вернуть за них деньги получится, только если успеть до конца декабря.
• Запросите справки об оплате в клинике, учебном заведении, клубе — их выдают и задним числом.
• Скачайте справки о доходах за нужное время в личном кабинете налогоплательщика.
• Подайте декларации, по одной на каждый период.

В сервисе период выбирают в начале оформления: одно оформление — один отчёт. Загрузите документы, посмотрите сумму возврата бесплатно и решите, стоит ли отправлять. Начать можно со страницы «Вычет за лечение» или с главной.