Лимиты социальных вычетов по годам и расчёт возврата по новой шкале

Какой потолок брать для 2023, 2024 и 2025 годов

Кто-то смотрит на дату подачи отчёта и получает неверную цифру. Важен день платежа. Цифры записаны в статье 219 Налогового кодекса, а повышение пришло с законом от 28.04.2023 № 159-ФЗ и касается всего, за что заплатили после Нового года.

Счёт клиники оплачен в декабре 2023-го? Берут старую сумму, даже если документы несут позже.

Все три периода из таблицы пока открыты, но самый ранний закроется уже 31 декабря. Про сроки подробнее в материале «Сроки возврата НДФЛ по годам».

Что съедает общий предел, а что идёт отдельно

Частая ошибка — думать, что на клинику один потолок, на спорт другой, на собственные курсы третий. Он общий (пункт 2 той же статьи), и в него складываются:

• медицинские услуги с кодом 1 — для себя, мужа или жены, родителей, детей;
• препараты, назначенные врачом;
• платежи по добровольному медицинскому страхованию;
• собственное обучение, учёба брата или сестры, а начиная с 2024-го — и супруга;
• фитнес и спортивные секции — свои и детские;
• страхование жизни по договору от пяти лет и добровольное пенсионное страхование (взносы в негосударственные пенсионные фонды теперь вынесены в отдельную льготу на долгосрочные сбережения, статья 219.2);
• независимая оценка квалификации.

Как его распределить между этими видами, закон не указывает — решаете вы. Про страховые взносы подробно рассказывают статья об условиях и документах и страница услуги.

Вне его остаются три вида трат:

Получается, семья с одним студентом может заявить обе планки сразу, общую и детскую, и это без дорогостоящих операций. По старым оплатам итог заметно скромнее.

Почему вернули меньше, чем ожидали

Вторая неожиданность: трат много, предел не превышен, а денег пришло мало. Виноват второй потолок — НДФЛ, удержанный с вас за тот же период. Больше уплаченного не отдадут.

Пусть зарплата за год составила 600 тыс. ₽, и работодатель удержал с неё НДФЛ. Обычное лечение заняло весь основной максимум, а дорогостоящая операция обошлась дороже годового заработка. База обнулится, придёт всё удержанное, и только. Остаток дальше не перейдёт.

Выход есть, если платёжки оформлены на работающего супруга: тогда некоторые чеки он заявит на себя.

Что поменялось в ставках с 2025 года

Раньше почти всем хватало одной цифры: 13 %, и 15 % с дохода свыше 5 млн ₽. Для заработанного начиная с 2025-го ступеней пять (п. 1 ст. 224 НК РФ). Пугаться не стоит. Повышенный процент берут не со всех денег, а лишь со слоя сверх границы ступени.

Первый порог — это 200 тыс. ₽ в месяц до удержания. Зарплата ниже? Для вас всё по-старому: отдадут базовую долю от заявленного.

Как считается возврат по новой шкале

Сумму из справки никто не умножает на ставку. На неё уменьшают годовой заработок, с которого считают НДФЛ (пункт 3 статьи 210), потом налог пересчитывают по шкале, а разницу с уже удержанным отдают. Срезается при этом самый верхний слой дохода, и деньги возвращаются по тому проценту, под которым этот слой лежал.

Здесь весь вычет уместился в часть заработка над первым порогом, поэтому он вернулся по 15 %. По привычным 13 % вышло бы на 5 200 ₽ меньше.

Сложнее, когда порог проходит посередине заявленной суммы. Тогда одна её часть возвращается по одной ставке, другая — по другой:

Сначала льгота забрала те 60 000 ₽, что торчали над порогом и облагались по 15 %, а всё остальное легло на 13 %.

Отдать могут не больше того, что фактически удержали. Если работодатель по какой-то причине взял меньше расчётного, декларация покажет меньшую сумму.

Одни и те же расходы в разные годы

Обе перемены легче почувствовать на одной семье. Отец платит за лечение больше общего предела и за вуз сына больше детского, а получает 100 тыс. ₽ в месяц. До второй ступени шкалы такая зарплата за год не дотягивает, так что прогрессия здесь ни при чём, и разница между годами — только в пределах.

Скачок на 11 700 ₽ между первой и второй строкой целиком дал подъём пределов. Последние две строки совпадают: новая шкала сдвинула бы цифру только тем, кто за год заработал больше 2,4 млн ₽.

Как не потерять часть возврата

Больше всего денег теряют ещё до декларации, когда решают, кто и когда платит. Год учёбы, внесённый одним платежом в сентябре, ложится в один предел. Тот же контракт, оплаченный двумя частями в декабре и январе, попадает в два разных года, и предел срабатывает дважды.

Второй частый промах — справка на супруга с маленькой зарплатой. Возврат упирается в удержанный с него налог, и часть суммы просто некуда отдать. С новой шкалой выигрыш бывает и в процентах: у того, кто за год получил больше 2,4 млн ₽, вычет срезает слой, облагаемый по 15 %.

Код в справке клиники тоже стоит посмотреть до подачи. Если операцию из перечня дорогостоящих отметили единицей, она займёт общий предел вместо того, чтобы пройти сверх него целиком, а исправить отметку может только сама клиника. С детской секцией похожая история: при образовательной лицензии у спортшколы её проводят как обучение ребёнка, и она не трогает общий предел родителя.

Расходы 2023 года заявляют до 31 декабря 2026-го. Потом этот год закроется, сколько бы чеков ни нашлось.

Подробно о каждом виде — в статьях о лечении, учёбе и спорте.

Сервис учитывает ограничения и шкалу сам: считает НДФЛ до и после пересчёта той же формулой, что стоит в декларации, и показывает итог до оплаты. Начать можно со страниц о медицинских расходах или об оплате учёбы.