Налоговый вычет за обучение — своё и детей: сколько вернут и как оформить

Чью учёбу можно заявить и в каком формате

Круг людей, за чьё обучение возвращают налог, задан в подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Для себя форма роли не играет, а расходы на родственника примут, только если он сам ходит на занятия (в документах это называется очной формой).

Дневное отделение — это не только институт. Садик, школа, музыкальный кружок или спортивная школа с лицензией тоже подходят, раз занятия там проходят лично, а не по переписке.

Обучение супруга можно включить в декларацию, если плата внесена не раньше 1 января 2024-го. По расходам 2023-го налог за мужа или жену мог вернуть только сам учащийся.

Старые и новые планки

Предел выбирают по дате платежа, дата подачи декларации тут не важна. Начиная с 2024-го оба выросли:

Предел на ребёнка считают на сына или дочь, а не на каждого из родителей. Когда мать уже заявила по сыну всю допустимую сумму, отец по нему ничего не получит; при двух детях предел, наоборот, удваивается.

Ваши собственные курсы делят одну сумму с медициной, лекарствами, фитнесом и страхованием жизни. Скажем, 100 тыс. ₽ ушло на курсы и 90 000 ₽ на стоматологию, а к вычету примут 150 тыс. ₽, хотя потрачено 190 тыс. ₽. Как складываются эти суммы, показано в разборе социальных лимитов.

Если заплатить сразу за весь срок учёбы, расход отнесут к одному календарному периоду и учтут не больше действовавшего тогда предела, а остальное пропадёт. Выгоднее вносить плату по семестрам.

Вуз, садик, кружки, автошкола, курсы: что подходит

Вид учебного заведения закон не ограничивает. Требование одно — лицензия на образовательную деятельность. Исключение — предприниматель, который ведёт занятия сам, без нанятых педагогов. Разрешение ему не нужно, достаточно, чтобы обучение значилось среди видов его работы в выписке из реестра.

• Вуз и колледжСеместр или курс целиком. Государственный он или частный, значения не имеет.
• Детский сад и школаЗасчитывают только образовательную программу. Присмотр, уход, обеды — нет, поэтому суммы в бумагах должны быть разбиты.
• Кружки и секцииЯзыки, музыка, робототехника, спортшкола — если есть лицензия.
• АвтошколаПодготовка к экзамену на права подходит. Если учится сын или дочь — только очно.
• Онлайн-курсыДля себя — да, когда у платформы есть лицензия. Для ребёнка — только если в договоре или справке стоит очный формат.
• Учёба за границейТоже можно: статус иностранного вуза или школы подтверждают бумагами по законам той страны.

На чьё имя оформлять договор и квитанции

Деньги возвращают тому, кто их внёс. Учится сын, а налог хочет вернуть отец — значит, договор и квитанции должны быть на отца. Чек на имя самого студента — частая причина отказа родителю.

Для пар в браке есть послабление, его подтверждает Минфин в своих письмах: деньги супругов общие, поэтому оформить возврат за ребёнка может любой из двоих, чья бы фамилия ни стояла в чеке. Планка на ребёнка при этом по-прежнему одна.

Маткапитал не подойдёт: это не ваши собственные траты, и статья 219 такие суммы прямо исключает.

Что попросить в учебном заведении

По расходам с 2024-го хватит одного листа — справки об оплате образовательных услуг для налогового органа. Учебное заведение выдаёт её по заявлению. В ней уже стоят плательщик, студент, формат занятий и сумма, так что договор, лицензию и чеки прикладывать не нужно.

Деньги ушли в 2023-м или организация такую справку не выдаёт — собирайте старый комплект:

• договор вместе со всеми допсоглашениями;
• подтверждение перевода денег — чеки, квитанции, поручения банка;
• бумагу об очном формате, если в договоре он не прописан;
• свидетельство о рождении или о браке, для брата или сестры — бумаги, подтверждающие родство;
• сведения о доходах за тот же период.

Как подать и в какие сроки

Способов три. Декларация 3-НДФЛ — после того как закончится декабрь. Уведомление для работодателя — не дожидаясь января. Упрощённый порядок — если вуз или школа передали данные в инспекцию и в личном кабинете появилось готовое заявление.

Каждый календарный период оформляют отдельно, срок на отправку — три года: траты 2023-го принимают до конца 2026-го. Камеральная проверка длится до трёх месяцев — так по статье 88 Налогового кодекса. Как загрузить и подписать файл — в пошаговой инструкции по кабинету.

Заполнять поля вручную необязательно. Загрузите справку из вуза или договор с чеками в сервис — он покажет сумму и подготовит файл. Как это работает — на странице о возврате за учёбу.

Пример: свои курсы и двое детей

Допустим, в 2025-м работодатель удержал с вашей зарплаты 171 600 ₽ НДФЛ. В том же году вы заплатили 120 тыс. ₽ за собственные курсы и 140 тыс. ₽ за дневное отделение вуза, где учится старшая дочь, а ещё оплатили сыну языковую школу (её стоимость видна в расчёте).

По дочери в расчёт попала не вся оплата, а только допустимый максимум, потому что больше на одного ребёнка закон не разрешает, и разница просто не учитывается. Курсы и школа сына вошли полностью. Удержанного налога хватает с запасом, так что зарплата сумму возврата не ограничила. Ваш личный предел израсходован не до конца: в него ещё можно добавить, например, лечение зубов, оплаченное тогда же.